IIA-CIA-Part2-CN 無料問題集「IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2中文版)」

（A）將公司的財務表現與同行業的組織進行比較

（B）執行銀行調節表以確認財務報表中的現金餘額。

（C）追蹤每筆金融交易的原始證明文件

（D）訪問參與準備財務報表的所有經理

（A）準備銀行調節表和將付款記入會計帳簿之間的職責分離存在衝突。

（B）銀行對帳單應從更高層級獲取，例如透過財務主管。

（C）財務會計在銀行往來調節過程中的工作量很大。

（D）在銀行調節過程中，財務部門有適當的職責劃分。

（A）旋轉模型

（B）能力角

（C）職業模型

（D）外包協議

（A）隨機選擇幾個月，取得這幾個月的老化報告，並與較差年份進行比較

（B）隨機抽取30筆貸款，核實是否按時全額償還

（C）隨機選出 30 位員工來完成是否遵守政策和標準的調查

（D）隨機選擇 30 個貸款案例，並根據適用的核保指南進行驗證

（A）2、3、4。

（B）1.2 和 3

（C）1.2。和 4.

（D）1.3。和 4.

（A）1 和 2

（B）3 和 4

（C）2 和 3

（D）1 和 4

（A）休假政策合規性審查發現，員工經常在經理簽署休假申請之前就休假。 IAA 建議經理更及時地處理休假申請。

（B）對客戶服務等級協議的審查發現，多個客戶的訂單經常延遲交付。 IAA 建議該組織延長其網站上公佈的預期交貨時間。

（C）對密碼政策合規性的審查發現，員工經常在一年內多次使用相同密碼。 IAA 建議存取控制軟體拒絕在 12 個月內多次使用的任何密碼。

（D）對金融服務內部服務等級協定合規性的審查發現，資訊請求經常延遲最多兩週得到滿足。由於金融服務部門效率低下，IAA 建議取消該部門。

（A）CAE 應重新評估並驗證風險承受政策

（B）CAE 應給予管理層更多時間來實施建議，並在下一次計劃的後續行動中檢查問題的狀態。

（C）CAE 應將問題上報給高階管理層。

（D）CAE 應重申內部稽核團隊對管理階層提出的建議。

（A）向獨立第三方徵求並獲得準確性的書面驗證

（B）透過重新執行所需的任務或流程來測試控制的準確性

（C）測試從記錄轉送到隨後準備的文件的資訊的完整性

（D）透過向後追蹤先前準備的記錄來測試資訊的有效性

（A）參與目標是參與的邊界，它概述了審核中將包含的內容

（B）對於保證約定，一旦確定範圍並開始測試，就無法修改範圍。

（C）對於諮詢業務，規劃通常在確定業務目標和範圍後進行

（D）一旦合作範圍形成，就可以確定基於風險的合作目標

（A）透過採取主動並實施糾正措施來減輕已識別的風險，為組織增加價值。

（B）聯絡監管機構並告知其風險敞口。

（C）向董事會傳達當前情況，包括組織面臨的風險。

（D）與外部審計師討論此事並要求他們說服管理階層解決該問題。

（A）控制不準確的操作對不良年度財務報表的準確性產生了重大影響

（B）營運管理階層拒絕權衡審計問題與組織的風險承受能力

（C）已確定資產挪用的發生是由於無效的營運控制設計造成的

（D）管理層為確認符合健康和安全標準而執行的控制措施沒有系統記錄

（A）1 和 2

（B）3 和 4

（C）2 和 3

（D）1 和 4

（A）確保報告調查結果得到證實。

（B）確保報告風格和語法合適。

（C）確保實現所審查領域的目標。

（D）確保高階管理層支持報告的結論。

（A）首席審計主管和所審查活動或職能的執行長都必須參加退出會議以驗證調查結果。

（B）退出會議的主要目的是及時傳達需要立即採取管理行動的觀察結果。

（C）在退出會議期間，將對執行該業務的內部稽核師的表現進行審查。

（D）退出會議僅提供包含在最終審核溝通中的預期結果。