IIA-CIA-Part2 Deutsch無料問題集「IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2 Deutsch Version)」

質問 1

Ein interner Prüfer führte einen Kontrolltest durch und stellte fest, dass eine statistisch ausgewählte repräsentative Stichprobe erfasster Transaktionen im Debitorenbuch eine Fehlerquote aufwies, die innerhalb der Erwartungen des Managements lag. Das zugehörige Ertragskonto lag außerhalb des Umfangs des Prüfungsauftrags. Wie sollte das Ergebnis dieses Auftrags berichtet werden?

（A）Der Prüfer sollte feststellen, dass die Kontrollen hinsichtlich der Erfassung von Transaktionen im Erlöskonto wirksam sind.

（B）Der Prüfer sollte angeben, dass die Fehlerquote innerhalb des gewählten Konfidenzniveaus lag.

（C）Es muss eine negative Zusicherung abgegeben werden, da das zugehörige Erlöskonto nicht geprüft wurde.

（D）Die Wirksamkeit der Debitorenkontrollen konnte positiv bestätigt werden.

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質問 2

Ein interner Prüfer kommt zu dem Schluss, dass bestimmte Informationen aus den Auftragsergebnissen nicht für die Offenlegung gegenüber allen Berichtsempfängern geeignet sind, da sie vertraulich sind. Welche der folgenden Maßnahmen wäre in dieser Situation am geeignetsten?

（A）Verteilen Sie die Informationen in einem vertraulichen Bericht nur an den Vorstand.

（B）Verteilen Sie die Berichte mithilfe von Blindkopien.

（C）Geben Sie die Informationen in einem separaten Bericht bekannt.

（D）Schließen Sie die Ergebnisse aus dem Bericht aus und teilen Sie die Bedingungen der Geschäftsleitung und dem Vorstand mündlich mit.

正解：C 解答を投票する

質問 3

Nach einer Prüfung hat das Management einen Aktionsplan entwickelt, um die Kontrollen im Umgang mit Altmetall zu verbessern. Welche der folgenden Maßnahmen wäre für den Prüfer am geeignetsten?

（A）Stellen Sie sicher, dass neue Verfahren dokumentiert, genehmigt und an die verantwortlichen Mitarbeiter verteilt wurden.

（B）Führen Sie einen weiteren Prüfungsauftrag durch, um sicherzustellen, dass alle mit dem Verkauf von Altmetall verbundenen Risiken gemindert wurden.

（C）Analysieren Sie die neuen Verfahren und berichten Sie anschließend der Geschäftsleitung, ob die damit verbundenen Risiken beherrscht wurden.

（D）Führen Sie erneute Tests durch, um zu bestätigen, dass die neuen Verfahren die zuvor identifizierten mangelhaften Kontrollaktivitäten berücksichtigen.

正解：D 解答を投票する

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質問 4

Bei einem großen Einzelhandelsunternehmen, das den Großteil seiner Produkte online verkauft, kommt es zu einem Hackerangriff auf die Computer.
Der IT-Leiter untersucht den Vorfall umgehend und kommt zu dem Schluss, dass der Versuch nicht erfolgreich war.
Der Chief Audit Executive (CAE) erfährt von dem Angriff in einem lockeren Gespräch mit einem IT-Prüfer. Welche der folgenden Maßnahmen sollte der CAE ergreifen?
1. Treffen Sie sich mit dem IT-Leiter, um den Bericht und die Kontrollverbesserungen zu besprechen, die gegebenenfalls als Folge der Sicherheitsverletzung umgesetzt werden.
2. Informieren Sie umgehend den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses über die Sicherheitsverletzung, da bislang nur der IT-Leiter Kenntnis von dem Vorfall hat.
3. Treffen Sie sich mit dem IT-Prüfer, um ein geeignetes Prüfprogramm zur Überprüfung des internetbasierten Verkaufsprozesses und der wichtigsten Kontrollen des Unternehmens zu entwickeln.
4. Nehmen Sie den Vorfall in den nächsten Quartalsbericht an den Prüfungsausschuss auf.

（A）2 und 4

（B）3 und 4

（C）1 und 2

（D）1 und 3

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質問 5

Welche der folgenden Kriterien muss der Revisionsleiter beim Erstellen eines Personalplans für die interne Revision (IAA) besonders berücksichtigen, um die Revisionsressourcen effizient nutzen zu können?
1. Die Kompetenz und Qualifikation des Prüfungspersonals für bestimmte Aufgaben.
2. Die Wirksamkeit der Leistungskennzahlen des IAA-Personals.
3. Die Anzahl der Schulungsstunden, die die Prüfer im Vergleich zum Budget erhalten haben.
4. Die geografische Verteilung des Prüfungspersonals innerhalb der Organisation.

（A）2 und 4

（B）1 und 3

（C）1 und 4

（D）2 und 3

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質問 6

Worauf sollten interne Prüfer bei der Identifizierung und Bewertung wichtiger Risiken in der Planungsphase eines Prüfungsauftrags ihre Aufmerksamkeit richten?

（A）Stichprobenrisiko.

（B）Prüfungsrisiko.

（C）Restrisiko.

（D）Inhärentes Risiko

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質問 7

Welches der folgenden Risiken wird am ehesten als erhebliches Restrisiko eingestuft, das das akzeptable Risikoniveau der Organisation überschreitet?

（A）Jedes Risiko, das materielle oder finanzielle Verluste verursachen kann

（B）Jegliches Risiko im Zusammenhang mit Investitionen in Bitcoin und verdächtige Derivate

（C）Jedes Risiko, das Verletzungen verursachen oder die Umwelt verschmutzen könnte

（D）Jedes Risiko, das eine organisatorische Expansion in ein neues geografisches Gebiet mit einem instabilen politischen Umfeld beinhaltet.

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質問 8

Bei einer Überprüfung des Datenschutzes wird ein interner Prüfer damit beauftragt, die Identifizierung und Priorisierung kritischer Daten durch das Management zu testen, die von der Organisation erfasst werden. Welcher der folgenden Schritte würde dieses Ziel erreichen?

（A）Dokumentieren und testen Sie ein Dateninventar- und Klassifizierungsprogramm, indem Sie die Datenklassifizierungsebenen und den Rahmen bestimmen

（B）Verfolgen Sie Daten vom Speicher bis zu den Erfassungsquellen, um festzustellen, wie kritische Daten erfasst und organisiert werden

（C）Überprüfen Sie eine Datenstichprobe, um zu ermitteln, ob die Risikoklassifizierung angemessen ist

（D）Befragen Sie das Management, um festzustellen, welche Arten von Daten erfasst und verwaltet werden

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質問 9

Aufgrund der Risikoübernahme durch das Servermanagement besteht ein Restrisiko, das die Risikobereitschaft der Organisation übersteigt. Welche der folgenden Maßnahmen wäre für den leitenden Revisionsleiter am geeignetsten?

（A）Übernehmen Sie die Verantwortung für die Bewältigung des Restrisikos

（B）Ignorieren Sie die Verantwortung für die Bewältigung des Restrisikos

（C）Kommunizieren Sie mit dem Vorstand das Thema Restrisiko

（D）Stellen Sie sicher, dass die Geschäftsleitung das Restrisiko erkennt

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質問 10

Ein interner Prüfer hegt den Verdacht, dass das Management einer Abteilung die Anzahl der geplanten Einkäufe aufteilt, um den für größere Einkäufe erforderlichen Genehmigungsprozess zu umgehen. Welche der folgenden Techniken wäre die effizienteste, um dem Prüfer dabei zu helfen, diese Art von Fehlverhalten zu erkennen?

（A）Testen einer Stichprobe zufälliger Transaktionen.

（B）Datenanalyse nutzen

（C）Untersuchung der gesamten Population

（D）Das Management nach dem Fehlverhalten fragen

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質問 11

Um welche der folgenden Ziele zu erreichen, werden interne Kontrollfragebögen eingesetzt?

（A）Zum Überprüfen der Genauigkeit von Informationen in einem Bericht

（B）Zur Feststellung der operativen Wirksamkeit eines Verfahrens

（C）Zur Bewertung der Kontrollen zur Minderung der Hauptrisiken

（D）Um festzustellen, ob bestimmte Gegenverfahren vorhanden sind

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質問 12

Eine Organisation verfügt über eine Abteilung für Gesundheit und Sicherheit, die Audits durchführt, um behördliche Vorschriften zu erfüllen. Der Chief Health and Safety Officer berichtet direkt an den CEO. Welche der folgenden Beschreibungen ist eine geeignete Rolle für den Chief Audit Executive (CAE) im Hinblick auf das Gesundheits- und Sicherheitsprogramm der Organisation?

（A）Der CAE sollte die Arbeit des leitenden Gesundheits- und Sicherheitsbeauftragten abstimmen und überprüfen, um sich ein Bild davon zu machen, ob die Gesundheits- und Sicherheitsrisiken richtig gehandhabt werden.

（B）Der CAE spielt keine Rolle, da der Chief Health and Safety Officer einem leitenden Angestellten unterstellt ist.

（C）Der CAE sollte einen unabhängigen externen Spezialisten beauftragen, eine jährliche Bewertung durchzuführen und die Wirksamkeit des Gesundheits- und Sicherheitsprogramms sowie die Zuverlässigkeit seiner Berichte sicherzustellen.

（D）Der CAE sollte der Regulierungsbehörde regelmäßig direkt Berichte zu Gesundheits- und Sicherheitsfragen vorlegen, da er die zuständige Regulierungsaufsichtsbehörde ist.

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質問 13

Ein neu beförderter Chief Audit Executive (CAE) sieht sich mit einem Rückstand an Assurance-Engagement-Berichten konfrontiert, die er zur Genehmigung prüfen muss. Um dieser Prüfung eine Priorität zuzuweisen, überfliegt der CAE die Stellungnahme zu jedem Bericht. Welche der folgenden Stellungnahmen hätte gemäß den IIA-Richtlinien die niedrigste Prüfpriorität?
1. Bewertete positive Meinung.
2. Negatives Bestätigungsvermerk.
3. Prüfungsurteil mit begrenzter Sicherheit.
4. Meinung Dritter.

（A）2 und 4

（B）1 und 3

（C）1 und 4

（D）2 und 3

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質問 14

Bei der Überprüfung der Logistikabteilung stellte das interne Revisionsteam eine entscheidende Kontrollschwäche fest. Der Chief Audit Executive (CAE) beschloss, ein Prüfungsmemorandum für das Management der Logistikabteilung vorzubereiten, woraufhin ein informelles Treffen stattfand. Was ist der wahrscheinlichste Grund, warum der CAE beschloss, das Prüfungsmemorandum vorzubereiten?

（A）Um dem Management den aktuellen Auditfortschritt zu melden

（B）Um sicherzustellen, dass das interne Auditteam und der CAE hinsichtlich der identifizierten Schwachstelle übereinstimmen

（C）Um dem Management die Möglichkeit zu geben, die identifizierten Schwachstellen rechtzeitig zu beheben

（D）Einholung der Zustimmung des Managements hinsichtlich der identifizierten Schwäche

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質問 15

Welche der folgenden Möglichkeiten stellt vernünftigerweise die beste Vorgehensweise dar, was die Höhe der Ressourceninvestitionen der internen Revision in die Überwachung und Nachverfolgung von Engagement-Ergebnissen betrifft?

（A）Es sollten keine Ressourcen ausschließlich hierfür eingesetzt werden, sondern dies sollte als Teil zukünftiger Einsätze im gleichen Bereich geplant werden.

（B）Mittel hierfür sollten nur dann bereitgestellt werden, wenn dies nicht zur Erschöpfung der Ressourcen für neue, im laufenden Zeitraum geplante Einsätze führt.

（C）Hierzu sollten bedingungslos Ressourcen zugewiesen werden, solange dies den Erwartungen der Unternehmensleitung und dem Urteil des leitenden Revisionsleiters entspricht.

（D）Es sollten nur begrenzte Ressourcen eingesetzt werden, da das eigentliche Engagement bereits abgeschlossen ist und die Verantwortung für Korrekturmaßnahmen beim Management liegt.

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質問 16

Welche der Mowing-Aussagen hinsichtlich der Verwendung von Überprüfungsnotizen durch einen Auftragsleiter ist gemäß den IIA-Richtlinien richtig?

（A）Die Überprüfungsnotizen des Auftragsleiters können aus der gesamten Abschlussdokumentation gelöscht werden, nachdem sie bearbeitet wurden.

（B）Die Überprüfungsnotizen des Auftragsleiters können nicht als Nachweis für die Auftragsaufsicht verwendet werden.

（C）Die Prüfnotizen des Auftragsleiters sollten im endgültigen Dokument oder auch danach aufbewahrt werden.

（D）Die Überprüfungsnotizen des Auftragsleiters müssen in einer Checkliste getrennt von der Abschlussdokumentation aufbewahrt werden.

正解：A 解答を投票する

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質問 17

Welcher der folgenden Schritte sollte gemäß den IIA-Richtlinien der Entwicklung von Prüfungsauftragszielen vorausgehen?

（A）Identifikation der Steuerelemente.

（B）Festlegung des Geltungsbereichs.

（C）Überprüfung der Ressourcen.

（D）Risikobewertung.

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質問 18

Ein interner Prüfer schloss einen Beratungsauftrag für eine aktuelle Werbekampagne ab. Der Prüfkunde bat den Prüfer, eine Kopie des Berichts an eine der drei von der Organisation genutzten Werbeagenturen weiterzuleiten. Welche der folgenden Aussagen ist gemäß den IIA-Richtlinien in Bezug auf diese Anfrage richtig?

（A）Der interne Prüfer darf den Bericht versenden und muss darin Anweisungen für die Werbeagentur zur Beschränkung der weiteren Verbreitung und Verwendung der Ergebnisse beifügen.

（B）Der interne Prüfer darf die Ergebnisse der Werbeagentur nur mündlich mitteilen und sollte keine Papierkopie bereitstellen.

（C）Der interne Prüfer darf die Ergebnisse ungeachtet der Anweisungen des Auftragsgebers nicht an diese externe Partei weitergeben.

（D）Der interne Prüfer kann die Ergebnisse gemäß den Anweisungen des Prüfungskunden und mit Genehmigung des leitenden Prüfers an die Werbeagentur weitergeben.

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質問 19

Welches der folgenden Verfahren wäre gemäß den Leitlinien des IIA am wenigsten wirksam bei der Bekämpfung des Lohnbetrugsrisikos?

（A）Der Name des Mitarbeiters auf der Gehaltsliste des Unternehmens wird mit der Personalakte verglichen.

（B）Lohn- und Gehaltsabrechnungsnachweise werden vor der Verarbeitung vom Zeitnehmer geprüft und genehmigt.

（C）Änderungen der Gehaltsabrechnung werden vor der Verarbeitung von der Personalabteilung validiert.

（D）Der Zugriff des Mitarbeiters auf die Lohn- und Gehaltsabrechnungsdatenbank wird bei Kündigung sofort deaktiviert.

正解：B 解答を投票する

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